Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn alle rentekosten en rentebaten verantwoord op het taakveld Treasury. In het door de Commissie BBV aanbevolen standaard rente- overzicht, zijn enkele regels toegevoegd om aansluiting te maken met het totaal van het taakveld Treasury. Onderstaande renteschema geeft beeld van de rentelasten van externe financiering, het renteresultaat en een specificatie van rentetoerekening.
Bedragen x € 1.000 | |||
Overzicht rente Rekening 2020 | Primitieve Begroting 2020 | Rekening 2020 | |
a1. | De externe rentelasten over de lange financiering | 9.155 | 8.152 |
a2. | De externe rentelasten over de korte financiering | - | 111 |
b1. | De externe rentebaten | -1.163 | -1.042 |
Totaal door te rekenen externe rente | 7.992 | 7.221 | |
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -1.602 | -1.357 |
c2. | Correctie i.v.m. verwachte afwijking rentepercentage grondexploitaties (jaarlijkse herrekening) | -47 | - |
c3. | Resultaat projectfinanciering Trivire en Yulius (lasten en baten naar eigen taakveld) | -31 | -3 |
Saldo door te rekenen externe rente in renteomslag | 6.312 | 5.861 | |
d1. | (Bespaarde) rente over eigen vermogen | 11.943 | 10.165 |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaard. op contante waarde) | - | - |
De aan taakvelden (programma’s incl. overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 18.255 | 16.026 | |
e1. | De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag obv afgerond percentage) | -18.289 | -20.034 |
e2. | Stelpost i.v.m. vertraging uitvoering investeringen vorig dienstjaar | 1.153 | - |
Renteresultaat op het taakveld treasury cf. BBV | 1.119 | -4.008 | |
f1. | Toegerekende rente aan financiële vaste activa (binnen het taakveld treasury) | 591 | 591 |
f2. | Dividenden en winstuitkeringen op taakveld Treasury (buiten renteomslag) | -14.644 | -372.400 |
f3. | (Bespaarde) rente over eigen vermogen (d1. extracomptabel) | -11.943 | -10.165 |
Saldo taakveld Treasury | -24.877 | -385.982 | |
Toelichting:
a. Dit zijn de werkelijke rentekosten van de huidige leningenportefeuille. Normaliter zijn hier nauwelijks verschillen ten opzichte van de begroting omdat die kosten goed calculeerbaar zijn. De rentelasten op de lange schulden zijn door de rente-afkoop in augustus echter lager uitgekomen dan oorspronkelijk begroot. Daarnaast is in het eerste kwartaal nog negatieve rente op kasgeldleningen ontvangen. Daartegenover staan incidentele betaalde belastingrentes over bijstellingen op de aangiften vennootschapsbelasting (VPB) en belasting toegevoegde waarde (btw).
b. Dit onderdeel betreft de rentebaten. Hieronder valt de rente die ontvangen wordt over uit- en doorgeleende gelden, waaronder Trivire, Yulius en leningen in het kader van het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse gemeenten (SVN) en monumentenherstel. De rentebaten vallen structureel lager uit door vervroegde aflossingen. Op schatkistbankieren werd geen rente ontvangen. Voor de (verplichte) toelichting op het schatkistbankieren verwijzen wij naar de toelichting bij de balans.
c. Door de herstructurering van de leningen vanuit de verkoopopbrengst Eneco is de werkelijk betaalde rente over heel 2020 lager. Het rentepercentage dat aan de grondexploitaties is toegerekend is met 1,2% lager dan de 1,4% die bij de Begroting 2020 is aangenomen. Echter omdat de boekwaarde per 1-1-2020 van de grondexploitaties hoger was dan begroot, wijkt het bedrag van toegerekende rente in absolute zin niet veel af van de begroting.
d. De bespaarde rente over het eigen vermogen is gelijk aan het gemiddelde rentepercentage over het vreemd vermogen maal de omvang van het eigen vermogen per 1-1-2020. Het toelaatbare rentepercentage is gedaald van 2,82% (begroot) naar 2,40% (realisatie). Hierdoor is ook het bedrag aan bespaarde rente dat mag worden meegenomen in de omslagrente lager.
e. Aan alle activa die integraal gefinancierd zijn is een (omslag)rente van afgerond 3,0% toegerekend. Door de afronding op 0,5% nauwkeurig ontstaat het renteresultaat. Het bedrag dat werkelijk is toegerekend is € 2,4 miljoen hoger, doordat ook nog rente is toegerekend aan het onderwijsvastgoed dat per 1-1-2020 nog niet was overgedragen aan de coöperatie onderwijshuisvesting. Het niet afgeronde percentage voor de omslagrente is op realisatiebasis 2,38%. Omdat dit minder dan 25% afwijkt van het percentage van 3% dat bij de Begroting 2020 is vastgesteld is nacalculatie in de Jaarstukken op grond van het BBV niet nodig. Wel is hierdoor het renteresultaat op het taakveld Treasury wat groter. Er is in feite iets teveel rente toegerekend aan de verschillende programma's.
f. Naast de renteposten zijn binnen het taakveld Treasury (en het programma Algemene Dekkingsmiddelen) ook de deelnemingen en dividenden/verkoopopbrengst Eneco opgenomen (zie programma Algemene Dekkingsmiddelen).